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会计分录:公司转租厂房账务处理怎么做?

  • 时间:2018-04-04
  • 发布:上海会计培训
  • 来源:会计职场

近日达内会计学员问老师,公司转租厂房账务处理怎么做?然后上海会计培训机构小编就顺带整理了一份分录,分享给大家。

在处理公司转租厂房账务处理这个问题的时候,要考虑到租赁厂房再转租出去,当按照相应的税率计算应纳税额,这里上海会计培训机构小编将这一问题整理成例题,大家可以看得跟清楚。

公司转租厂房案例:1月1日,A企业租赁了甲企业拥有的厂房,合同金额每年10万,同日以每年15万转租给B企业。

上海会计培训机构问题分析:按照规定,一般纳税人不动产租赁服务,采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务,一般按5%的征收率纳税。

假设A和甲企业均为一般纳税人,则:

1、A企业租入时,应按取得的增值税专用发票,做如下分录:

借:主营业务成本

借:应交税费—应交增值税—进项税额

贷:银行存款

2、出租给B企业时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费—应交增值税—销项税额

转让厂房怎么做账务处理?

1、将厂房从账面上转出

借:固定资产清理(原值-折旧)

借:累计折旧

贷:固定资产--厂房

2、收到转让收入

借:银行存款

贷:固定资产清理

3、如果转让厂房价格超出固定资产原值的,还要交纳营业税

借:固定资产清理

贷:应交税金--营业税

4、结转转让净收益或净损失

(1)如果净收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

(2)如果净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理

以上就是上海会计培训机构为大家整理的关于公司转租厂房账务处理怎么做的全部内容,更多会计练习题可以加入下方“5天VIP试听课程”获得更多提升机会。

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